企业支出没有成本发票,致企业所得税负重!如何解决

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最后更新: 2019-11-29 14:43
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   2019老板焦虑:企业支出没有成本发票,致企业所得税负重!如何解决

  支出了资金但是拿不到税收发票,相信有许多企业都遇到过这种情况,对于企业账目利润本身就不低的企业,所得税压力会进一步加大。于是就衍生了买卖发票的行业,相信许多企业老板都接到过卖票的电话。

  有些企业没有坚守住底线,用买来的发票一时解决了所得税税负重的问题。但是这样的风险很大,买卖发票是要负刑事责任的违法行为,一旦被税务部门稽查到,对企业是灭顶之灾。

  一、进项少的原因:

  这个原因要去深入了解,并分析各种原因的数量占比,再采取不同的方法来解决。

  常见的原因可能有:

  (1) 经营上碰到的问题:

  比如,目前上游的供应商都是散户比较多,不给开票,开票就把成本提高了。那么这个时候,可能需要看下几个方面,一是单从进项这个方面,有没有可能重新选取有资质能够开票的供应商,这些供应商不一定都是大公司,有些小的公司如果本身是有一些税收优惠的,也未必会加价;或者是测算下企业实际的成本,在加价多少的范围内,企业能够接受开票,重新进行协商。另一个方面是结合企业的销项来看,是否需要对企业的业务进行分割。这个在后面的销项分析中再具体阐明。

  (2) 管理上是否存在问题:

  是无法取得进项,还是大家都没有这个意识去取得进项(TEL:l327)。这个时候,建议把公司内部的进项发票来源进行一个梳理,看看各个进项的占比,并采取相应的措施来解决。比如,缺的是采购的发票还是员工报销的发票(l935),如果是员工,那主要是哪些员工?因为什么原因?占比多少?再想怎么解决。如果是采购,那么同理,是哪些采购,占比多少,什么原因?分析清楚以后,再做具体的(8O7)方案。不管如何,加强管理都是首选。

  (3) 行业性质:

  有些行业本身就具有一些特殊性。比如一些现代服务和生活服务,本身进项可能大头是人工,其他的确实没有多少。那么这个时候要针对“人工”来做文章,专职人员多少,兼职人员多少。

  专职人员的薪酬结构如何设计,兼职人员的发票如何取得,通过这些方面来做到完整的进项,降低不合理原因导致的进销差价。

  (4) 企业为避税的选择:

  如果是企业主动选择不要发票,然后另外对于一部分不要发票的企业也不开票,通过这个方法来避税,那么不仅不合理,还不合法。所以,任何人为的原因导致的不要发票,都要及时遏制。

  一般增值税的计税方法分为三种,一般计税方法、简易计税方法和扣缴计税方法。说到“进项”,以及进项票,那么重点考虑一般纳税人。当然,实际中很多时候,可能并没有对“进项票”和“成本票”做严格的区分。以下主要考虑一般纳税人缺少进项的问题。 小规模纳税人缺少成本票的问题,再以后进行专项探讨。

  二、一般纳税人没有进项发票,一般有两种情形,一种是主动的,一种是被动的。

  对于第一种主动型,原因是老板认为不要发票可以拿到更低的价格,省钱了,然后再卖掉,不开票就好了。这个时候,财务人员要帮老板充分分析其中的利弊。

  1. 既然已经是一般纳税人了,那年销售额的规模是在扩大的,客户中一般纳税人的规模会逐渐扩大,之后不要票的情形会越来越少。

  2. 即使客户不要票,企业不开票,但仍要报税。金三系统并库、税银联网也是迟早,通过不开票、转私账的做法,没出路了。

  3. 如果出现了客户要开票,但企业没有进项票的情形,那么将会给企业带来多大的损失,可以仔细测算。

  对于主动型的老板,财务人员应提出合理的建议:公司从上至下要建立起这个观念:能够取得的票一定要取得!

  那么,更多的要从财务规范和制度上着手,来解决问题。

  对于第二种被动型,原因比较复杂,总的来说不是企业不要票,是难以取得进项票。以下说几个常用方法,也许不一定适合每个企业,但可以作为一个思路和参考,再结合企业自身的情况作综合考量。

  考虑利用优惠政策作充分的筹划。

  ①利用区域性的税收优惠政策:现在很多的园区都是有税收扶持的,增值税和所得税都会将地方留存的部分以一定比例给与扶持,比例可以在40%-70%之间。能够申请到这些优惠,可以为企业节省不少税收。

  ②利用行业性优惠政策:比如国家需要重点扶持的高新技术企业,经认定技术先进型服务企业,西部地区鼓励类产业企业,集成电路

  生产企业等等。可以根据企业的现状,看看能不能有适用的税收优惠政策。

  ③ 事项上的优惠。

  有一种优惠是对企业发生的特殊事项的。有些可能会免征、减征,有些可能会允许加计扣除。比如,从事农、林、牧、渔项目的,可能出现免征和减征,又比如增值税上,对于农产品用于生产销售或委托加工13%税率产品的,可以在生产领用环节加计扣除;对于实际的研发费用,未形成无形资产的,加计扣除75%,对于形成无形资产的,可以税前175%摊销;对于雇佣残疾人的工资,允许100%加计扣除。如果有特殊事项,那么可以给企业争取更多的优惠。

  三、考虑改变业务模式。

  ①注册分公司、子公司或者成立新公司来享受税收优惠政策

  ②将注册地变更迁移至经济开发区,从而享受税收优惠政策(针对同一个行政区划内的企业)

  ③通过业务分流、分包至分公司、子公司或是新公司中,将税收留存在园区注册地,享受税收优惠政策

  ④可以让子公司、分公司或是新公司去承接业务,从而使得企业享受到税收优惠政策

  有限公司能享受到以下税收优惠政策

  增值税:以地方留存税额的40%--70%扶持

  企业所得税:以地方留存税额的40%--70%扶持

  个人独资节税:

  小编为大家介绍湖北和上海两个园区政策。在湖北和上海园区成立个人独资企业,以个人独资企业承接业务对应享受园区税收优惠政策。税收优惠政策情况怎样呢?

  湖北园区:(营改增现代服务行业)小规模纳税人的个人独资企业,(生产经营所得)个人所得税可以申请核定征收,个人所得税税率0.5%-2.1%;

  上海园区:营改增现代服务行业和商贸行业都可以成立个人独资企业/合伙企业,享受个税核定征收政策。

  服务行业个税核定征收0.5%~3.1%(小规模纳税人&一般纳税人)

  商贸行业个税核定征收0.25%~1.75%(小规模纳税人&一般纳税人)

  此外,还有很多零碎的政策,企业也可以充分运用。只是这政策琐碎不成体系,大都是部委发文,老板可能不知道具体条文,但不少政策的优惠力度极大,企业老板应该关注。

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